國務院辦公廳關于改革完善中央財政科研經(jīng)費管理的若干意見

國務院辦公廳關于改革完善

中央財政科研經(jīng)費管理的若干意見

國辦發(fā)〔2021〕32號

各省、自治區(qū)、直轄市人民政府，國務院各部委、各直屬機構(gòu)：

黨的十八大以來，黨中央、國務院出臺了《關于進一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》、《關于優(yōu)化科研管理提升科研績效若干措施的通知》等一系列優(yōu)化科研經(jīng)費管理的政策文件和改革措施，有力地激發(fā)了科研人員的創(chuàng)造性和創(chuàng)新活力，促進了科技事業(yè)發(fā)展。但在科研經(jīng)費管理方面仍然存在政策落實不到位、項目經(jīng)費管理剛性偏大、經(jīng)費撥付機制不完善、間接費用比例偏低、經(jīng)費報銷難等問題。為有效解決這些問題，更好貫徹落實黨中央、國務院決策部署，進一步激勵科研人員多出高質(zhì)量科技成果、為實現(xiàn)高水平科技自立自強作出更大貢獻，經(jīng)國務院同意，現(xiàn)就改革完善中央財政科研經(jīng)費管理提出如下意見：

一、擴大科研項目經(jīng)費管理自主權(quán)

（一）簡化預算編制。進一步精簡合并預算編制科目，按設備費、業(yè)務費、勞務費三大類編制直接費用預算。直接費用中除50萬元以上的設備費外，其他費用只提供基本測算說明，不需要提供明細。計算類儀器設備和軟件工具可在設備費科目列支。合并項目評審和預算評審，項目管理部門在項目評審時同步開展預算評審。預算評審工作重點是項目預算的目標相關性、政策相符性、經(jīng)濟合理性，不得將預算編制細致程度作為評審預算的因素。（項目管理部門負責落實）

（二）下放預算調(diào)劑權(quán)。設備費預算調(diào)劑權(quán)全部下放給項目承擔單位，不再由項目管理部門審批其預算調(diào)增。項目承擔單位要統(tǒng)籌考慮現(xiàn)有設備配置情況、科研項目實際需求等，及時辦理調(diào)劑手續(xù)。除設備費外的其他費用調(diào)劑權(quán)全部由項目承擔單位下放給項目負責人，由項目負責人根據(jù)科研活動實際需要自主安排。（項目管理部門、項目承擔單位負責落實）

（三）擴大經(jīng)費包干制實施范圍。在人才類和基礎研究類科研項目中推行經(jīng)費包干制，不再編制項目預算。項目負責人在承諾遵守科研倫理道德和作風學風誠信要求、經(jīng)費全部用于與本項目研究工作相關支出的基礎上，自主決定項目經(jīng)費使用。鼓勵有關部門和地方在從事基礎性、前沿性、公益性研究的獨立法人科研機構(gòu)開展經(jīng)費包干制試點。（項目管理部門、項目承擔單位、財政部、單位主管部門負責落實）

二、完善科研項目經(jīng)費撥付機制

（四）合理確定經(jīng)費撥付計劃。項目管理部門要根據(jù)不同類型科研項目特點、研究進度、資金需求等，合理制定經(jīng)費撥付計劃并及時撥付資金。首筆資金撥付比例要充分尊重項目負責人意見，切實保障科研活動需要。（項目管理部門負責落實）

（五）加快經(jīng)費撥付進度。財政部、項目管理部門可在部門預算批復前預撥科研經(jīng)費。項目管理部門要加強經(jīng)費撥付與項目立項的銜接，在項目任務書簽訂后30日內(nèi)，將經(jīng)費撥付至項目承擔單位。項目牽頭單位要根據(jù)項目負責人意見，及時將經(jīng)費撥付至項目參與單位。（財政部、項目管理部門、項目承擔單位負責落實）

（六）改進結(jié)余資金管理。項目完成任務目標并通過綜合績效評價后，結(jié)余資金留歸項目承擔單位使用。項目承擔單位要將結(jié)余資金統(tǒng)籌安排用于科研活動直接支出，優(yōu)先考慮原項目團隊科研需求，并加強結(jié)余資金管理，健全結(jié)余資金盤活機制，加快資金使用進度。（項目管理部門、項目承擔單位負責落實）

三、加大科研人員激勵力度

（七）提高間接費用比例。間接費用按照直接費用扣除設備購置費后的一定比例核定，由項目承擔單位統(tǒng)籌安排使用。其中，500萬元以下的部分，間接費用比例為不超過30%，500萬元至1000萬元的部分為不超過25%，1000萬元以上的部分為不超過20%；對數(shù)學等純理論基礎研究項目，間接費用比例進一步提高到不超過60%。項目承擔單位可將間接費用全部用于績效支出，并向創(chuàng)新績效突出的團隊和個人傾斜。（項目管理部門、項目承擔單位負責落實）

（八）擴大穩(wěn)定支持科研經(jīng)費提取獎勵經(jīng)費試點范圍。將穩(wěn)定支持科研經(jīng)費提取獎勵經(jīng)費試點范圍擴大到所有中央級科研院所。允許中央級科研院所從基本科研業(yè)務費、中科院戰(zhàn)略性先導科技專項經(jīng)費、有關科研院所創(chuàng)新工程等穩(wěn)定支持科研經(jīng)費中提取不超過20%作為獎勵經(jīng)費，由單位探索完善科研項目資金激勵引導機制，激發(fā)科研人員創(chuàng)新活力。獎勵經(jīng)費的使用范圍和標準由試點單位自主決定，在單位內(nèi)部公示。（中央級科研院所負責落實）

（九）擴大勞務費開支范圍。項目聘用人員的勞務費開支標準，參照當?shù)乜茖W研究和技術服務業(yè)從業(yè)人員平均工資水平，根據(jù)其在項目研究中承擔的工作任務確定，其由單位繳納的社會保險補助、住房公積金等納入勞務費科目列支。（項目承擔單位、項目管理部門負責落實）

（十）合理核定績效工資總量。中央高校、科研院所、企業(yè)結(jié)合本單位發(fā)展階段、類型定位、承擔任務、人才結(jié)構(gòu)、所在地區(qū)、現(xiàn)有績效工資實際發(fā)放水平（主要依據(jù)上年度事業(yè)單位工資統(tǒng)計年報數(shù)據(jù)確定）、財務狀況特別是財政科研項目可用于支出人員績效的間接費用等實際情況，向主管部門申報動態(tài)調(diào)整績效工資水平，主管部門綜合考慮激發(fā)科技創(chuàng)新活力、保障基礎研究人員穩(wěn)定工資收入、調(diào)控不同單位（崗位、學科）收入差距等因素審批后報人力資源社會保障、財政部門備案。分配績效工資時，要向承擔國家科研任務較多、成效突出的科研人員傾斜。借鑒承擔國家關鍵領域核心技術攻關任務科研人員年薪制的經(jīng)驗，探索對急需緊缺、業(yè)內(nèi)認可、業(yè)績突出的極少數(shù)高層次人才實行年薪制。（人力資源社會保障部、科技部、財政部、國務院國資委、單位主管部門負責落實）

（十一）加大科技成果轉(zhuǎn)化激勵力度。各單位要落實《中華人民共和國促進科技成果轉(zhuǎn)化法》等相關規(guī)定，對持有的科技成果，通過協(xié)議定價、在技術交易市場掛牌交易、拍賣等市場化方式進行轉(zhuǎn)化?？萍汲晒D(zhuǎn)化所獲收益可按照法律規(guī)定，對職務科技成果完成人和為科技成果轉(zhuǎn)化作出重要貢獻的人員給予獎勵和報酬，剩余部分留歸項目承擔單位用于科技研發(fā)與成果轉(zhuǎn)化等相關工作，科技成果轉(zhuǎn)化收益具體分配方式和比例在充分聽取本單位科研人員意見基礎上進行約定。科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎勵計入所在單位績效工資總量，但不受核定的績效工資總量限制，不作為核定下一年度績效工資總量的基數(shù)。（科技部、人力資源社會保障部、財政部等有關部門負責落實）

四、減輕科研人員事務性負擔

（十二）全面落實科研財務助理制度。項目承擔單位要確保每個項目配有相對固定的科研財務助理，為科研人員在預算編制、經(jīng)費報銷等方面提供專業(yè)化服務。科研財務助理所需人力成本費用（含社會保險補助、住房公積金），可由項目承擔單位根據(jù)情況通過科研項目經(jīng)費等渠道統(tǒng)籌解決。（項目承擔單位負責落實）

（十三）改進財務報銷管理方式。項目承擔單位因科研活動實際需要，邀請國內(nèi)外專家、學者和有關人員參加由其主辦的會議等，對確需負擔的城市間交通費、國際旅費，可在會議費等費用中報銷。允許項目承擔單位對國內(nèi)差旅費中的伙食補助費、市內(nèi)交通費和難以取得發(fā)票的住宿費實行包干制。（項目承擔單位負責落實）

（十四）推進科研經(jīng)費無紙化報銷試點。選擇部分電子票據(jù)接收、入賬、歸檔處理工作量比較大的中央高校、科研院所、企業(yè)，納入電子入賬憑證會計數(shù)據(jù)標準推廣范圍，推動科研經(jīng)費報銷數(shù)字化、無紙化。（財政部、稅務總局、單位主管部門等負責落實）

（十五）簡化科研項目驗收結(jié)題財務管理。合并財務驗收和技術驗收，在項目實施期末實行一次性綜合績效評價。完善項目驗收結(jié)題評價操作指南，細化明確預算調(diào)劑、設備管理、人員費用等財務、會計、審計方面具體要求，避免有關機構(gòu)和人員在項目驗收和檢查中理解執(zhí)行政策出現(xiàn)偏差。選擇部分創(chuàng)新能力和潛力突出、創(chuàng)新績效顯著、科研誠信狀況良好的中央高校、科研院所、企業(yè)作為試點單位，由其出具科研項目經(jīng)費決算報表作為結(jié)題依據(jù)，取消科研項目結(jié)題財務審計。試點單位對經(jīng)費決算報表內(nèi)容的真實性、完整性、準確性負責，項目管理部門適時組織抽查。（科技部、財政部、項目管理部門負責落實）

（十六）優(yōu)化科研儀器設備采購。中央高校、科研院所、企業(yè)要優(yōu)化和完善內(nèi)部管理規(guī)定，簡化科研儀器設備采購流程，對科研急需的設備和耗材采用特事特辦、隨到隨辦的采購機制，可不進行招標投標程序。項目承擔單位依法向財政部申請變更政府采購方式的，財政部實行限時辦結(jié)制度，對符合要求的申請項目，原則上自收到變更申請之日起5個工作日內(nèi)辦結(jié)。有關部門要研究推動政府采購、招標投標等有關法律法規(guī)修訂工作，進一步明確除外條款。（單位主管部門、項目承擔單位、司法部、財政部負責落實）

（十七）改進科研人員因公出國（境）管理方式。對科研人員因公出國（境）開展國際合作與交流的管理應與行政人員有所區(qū)別，對為完成科研項目任務目標、從科研經(jīng)費中列支費用的國際合作與交流按業(yè)務類別單獨管理，根據(jù)需要開展工作。從科研經(jīng)費中列支的國際合作與交流費用不納入“三公”經(jīng)費統(tǒng)計范圍，不受零增長要求限制。（單位主管部門、財政部負責落實）

五、創(chuàng)新財政科研經(jīng)費投入與支持方式

（十八）拓展財政科研經(jīng)費投入渠道。發(fā)揮財政經(jīng)費的杠桿效應和導向作用，引導企業(yè)參與，發(fā)揮金融資金作用，吸引民間資本支持科技創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)。優(yōu)化科技創(chuàng)新類引導基金使用，推動更多具有重大價值的科技成果轉(zhuǎn)化應用。拓寬基礎研究經(jīng)費投入渠道，促進基礎研究與需求導向良性互動。（財政部、科技部、人民銀行、銀保監(jiān)會、證監(jiān)會等負責落實）

（十九）開展頂尖領銜科學家支持方式試點。圍繞國家重大戰(zhàn)略需求和前沿科技領域，遴選全球頂尖的領銜科學家，給予持續(xù)穩(wěn)定的科研經(jīng)費支持，在確定的重點方向、重點領域、重點任務范圍內(nèi)，由領銜科學家自主確定研究課題，自主選聘科研團隊，自主安排科研經(jīng)費使用；3至5年后采取第三方評估、國際同行評議等方式，對領銜科學家及其團隊的研究質(zhì)量、原創(chuàng)價值、實際貢獻，以及聘用領銜科學家及其團隊的單位服務保障措施落實情況等進行績效評價，形成可復制可推廣的改革經(jīng)驗。（項目管理部門、項目承擔單位負責落實）

（二十）支持新型研發(fā)機構(gòu)實行“預算+負面清單”管理模式。鼓勵地方對新型研發(fā)機構(gòu)采用與國際接軌的治理結(jié)構(gòu)和市場化運行機制，實行理事會領導下的院（所）長負責制。創(chuàng)新財政科研經(jīng)費支持方式，給予穩(wěn)定資金支持，探索實行負面清單管理，賦予更大經(jīng)費使用自主權(quán)。組織開展績效評價，圍繞科研投入、創(chuàng)新產(chǎn)出質(zhì)量、成果轉(zhuǎn)化、原創(chuàng)價值、實際貢獻、人才集聚和培養(yǎng)等方面進行評估。除特殊規(guī)定外，財政資金支持產(chǎn)生的科技成果及知識產(chǎn)權(quán)由新型研發(fā)機構(gòu)依法取得、自主決定轉(zhuǎn)化及推廣應用。（科技部、財政部負責指導）

六、改進科研績效管理和監(jiān)督檢查

（二十一）健全科研績效管理機制。項目管理部門要進一步強化績效導向，從重過程向重結(jié)果轉(zhuǎn)變，加強分類績效評價，對自由探索型、任務導向型等不同類型科研項目，健全差異化的績效評價指標體系；強化績效評價結(jié)果運用，將績效評價結(jié)果作為項目調(diào)整、后續(xù)支持的重要依據(jù)。項目承擔單位要切實加強績效管理，引導科研資源向優(yōu)秀人才和團隊傾斜，提高科研經(jīng)費使用效益。（項目管理部門、項目承擔單位負責落實）

（二十二）強化科研項目經(jīng)費監(jiān)督檢查。加強審計監(jiān)督、財會監(jiān)督與日常監(jiān)督的貫通協(xié)調(diào)，增強監(jiān)督合力，嚴肅查處違紀違規(guī)問題。加強事中事后監(jiān)管，創(chuàng)新監(jiān)督檢查方式，實行隨機抽查、檢查，推進監(jiān)督檢查數(shù)據(jù)匯交共享和結(jié)果互認。減少過程檢查，充分利用大數(shù)據(jù)等信息技術手段，提高監(jiān)督檢查效率。強化項目承擔單位法人責任，項目承擔單位要動態(tài)監(jiān)管經(jīng)費使用并實時預警提醒，確保經(jīng)費合理規(guī)范使用；對項目承擔單位和科研人員在科研經(jīng)費管理使用過程中出現(xiàn)的失信情況，納入信用記錄管理，對嚴重失信行為實行追責和懲戒。探索制定相關負面清單，明確科研項目經(jīng)費使用禁止性行為，有關部門要根據(jù)法律法規(guī)和負面清單進行檢查、評審、驗收、審計，對盡職無過錯科研人員免予問責。（審計署、財政部、項目管理部門、單位主管部門負責落實）

七、組織實施

（二十三）及時清理修改相關規(guī)定。有關部門要聚焦科研經(jīng)費管理相關政策和改革舉措落地“最后一公里”，加快清理修改與黨中央、國務院有關文件精神不符的部門規(guī)定和辦法，科技主管部門要牽頭做好督促落實工作。項目承擔單位要落實好科研項目實施和科研經(jīng)費管理使用的主體責任，嚴格按照國家有關政策規(guī)定和權(quán)責一致的要求，強化自我約束和自我規(guī)范，及時完善內(nèi)部管理制度，確保科研自主權(quán)接得住、管得好。（有關部門、項目承擔單位負責落實）

（二十四）加大政策宣傳培訓力度。有關部門和單位要通過門戶網(wǎng)站、新媒體等多種渠道以及開設專欄等多種方式，加強中央財政科研經(jīng)費管理相關政策宣傳解讀，提高社會知曉度。同時，加大對科研人員、財務人員、科研財務助理、審計人員等的專題培訓力度，不斷提高經(jīng)辦服務能力水平。（科技部、財政部會同有關部門負責落實）

（二十五）強化政策落實督促指導。有關部門要加快職能轉(zhuǎn)變，提高服務意識，加強跟蹤指導，適時組織開展對項目承擔單位科研經(jīng)費管理政策落實情況的檢查，及時發(fā)現(xiàn)并協(xié)調(diào)解決有關問題，推動改革落地見效，國務院辦公廳要加強督查。要適時對有關試點政策舉措進行總結(jié)評估，及時總結(jié)推廣行之有效的經(jīng)驗和做法。（財政部、科技部會同有關部門負責落實）

財政部、中央級社科類科研項目主管部門要結(jié)合社會科學研究的規(guī)律和特點，參照本意見盡快修訂中央級社科類科研項目資金管理辦法。

各地區(qū)要參照本意見精神，結(jié)合實際，改革完善本地區(qū)財政科研經(jīng)費管理。

國務院辦公廳

2021年8月5日

（此件公開發(fā)布）